1. Introducción
El crecimiento de las plataformas digitales ha transformado la forma en que las empresas venden sus productos y servicios. Sin embargo, también ha incrementado la complejidad para determinar correctamente los impuestos, ya que la información comercial, financiera y fiscal se encuentra distribuida en múltiples reportes, cada uno está diseñado para reflejar una perspectiva distinta de la misma operación.
2. El problema
Uno de los errores más comunes consiste en asumir que el “depósito recibido en la cuenta de la plataforma” por la venta de un producto, representa el ingreso fiscal de la operación. Sin embargo, este depósito ya incluye descuentos por gastos de envíos, comisiones, y las retenciones de impuestos que realizo la plataforma por la venta del producto.
Si se declara únicamente lo que deposita la plataforma, se estarían omitiendo ingresos brutos y perdiendo la oportunidad de deducir correctamente los gastos. Esto genera costosas discrepancias para el SAT y un riesgo financiero para le empresa.
3. ¿Qué es la Trazabilidad Operativa?
La Trazabilidad Operativa es una metodología de análisis mediante la cual se da seguimiento a una operación desde su origen comercial hasta su reconocimiento contable y su efecto fiscal, integrando la información comercial, financiera y fiscal para sustentar adecuadamente el reconocimiento de ingresos, costos, gastos, retenciones y la determinación de las contribuciones.
4.- Beneficios.
La aplicación de una metodología de Trazabilidad Operativa por E-Commerce en Plataformas Digitales permite, entre otros aspectos:
- Sustentar el adecuado reconocimiento de los ingresos
- Sustentar el adecuado reconocimiento de los costos y gastos asociados a cada operación.
- Conciliar la información con los CFDI emitidos y recibidos.
- Conciliar depósitos.
- Generar estados financieros confiables.
- Fortalecer la trazabilidad y el soporte documental de cada operación.
5.- Conclusión.
La complejidad de las plataformas digitales exige nuevas metodologías de análisis que permitan comprender la operación desde su origen y no únicamente desde el importe finalmente liquidado.
En DHAM Contadores y Auditores hemos desarrollado procedimientos de análisis orientados a comprender integralmente la operación de plataformas digitales de comercio electrónico, integrando información comercial, financiera y fiscal para generar información confiable que sustente el adecuado reconocimiento contable de las operaciones, el cumplimiento de las obligaciones fiscales y una mejor toma de decisiones.
“La transformación digital no solo exige nuevas formas de vender. También exige nuevas formas de comprender la información financiera y fiscal que dichas operaciones generan.”
Preparado por: L.C. Daniel Ham Hernández.
Dirección de Contabilidad.
DHAM Contadores y Auditores.
